国家广播电影电视总局


关于印发《信息网络传播广播电影电视类节目监督管理暂行办法》的通知


　　　　　　　　　　　　国家广播电影电视总局文件

　　　　　　　　　　　　　广发社字[2000]166号
　　
关于印发《信息网络传播广播电影电视类节目监督管理暂行办法》的通知

各省、自治区、直辖市广播影视厅（局）、总局机关各司局、直属各单位：
　　根据国家有关规定，我局制定了《信息网络传播广播电影电视类节目监督管理暂行办法》，现予下发，自下发之日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家广播电影电视总局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ＯＯＯ年四月七日

　　　　　信息网络传播广播电影电视类节目监督管理暂行办法

第一条　为促进社会主义精神文明建设，规范广播电影电视类节目的传播秩序，加强信息网络传播广播电影电视类节目的监督管理，制定本管理办法。

第二条　本办法适用于开办通过信息网络以非广播方式（包括但不限于点播方式）传播广播电影电视类节目的业务及相应的编辑、播放、传输广播电影电视类节目等活动。以广播方式播放、传输节目，属于广播电视节目的传播由《广播电视管理条例》规范，不适用本办法。

第三条　本办法所称的信息网络，是指通过无线或有线链路相联接，包括卫星、微波、光纤、同轴电缆、双绞线等各种具体的形式，由信息发送、传输、接收、处理设备所组成的，使用多种媒体进行信息传播的系统。信息网络包括广播电视传输覆盖网、通讯网、计算机网、闭路电视系统等。
　　本办法所称的广播电影电视类节目，是指在表现形式上类同于广播电视节目或电影片，由可连续运动的画面组成的图象或可收听到的连续的声音。
　　本办法所称的广播电影电视类节目传播者，是指将广播电影电视类节目素材组织编排后，通过信息网络向公众传播的机构。
　　本办法所称的信息网络经营者，是指提供信息网络硬软件平台及其它技术支持的机构。

第四条　国家广播电影电视总局是信息网络传播广播电影电视类节目的主管部门，负责制定全国信息网络传播广播电影电视类节目的发展规划，确定广播电影电视类节目传播者的总量、布局和结构。
　　各级广播电视行政部门负责本辖区内信息网络传播广播电影电视类节目的发展规划和监督管理工作。

第五条　国家广播电影电视总局对信息网络传播广播电影电视类节目的业务实行许可管理。持有《网上传播广播电影电视类节目许可证》，方可开办通过信息网络向公众传播广播电影电视类节目的业务。

第六条　国家广播电影电视总局对通过信息网络传播的广播电影电视类节目按以下四个类别实行分类管理：1、新闻类；2、影视剧类；3、娱乐类，包括音乐、戏曲、体育等；4、专业类，包括科技、教育、医疗、财经、气象、军事等。

第七条　开办通过信息网络向公众传播广播电影电视类节目的业务，应当同时具备以下基本条件：
（一）符合通过信息网络向公众传播广播电影电视类节目的具体规划、技术标准和管理要求；
（二）有与业务规模相适应的自有资金、设备及场所；
（三）拥有与其业务规模相适应的符合国家规定的广播电影电视类节目资源；
（四）拥有必要的专业人员；
（五）符合国家法律、法规及其他有关规定。
通过信息网络传播不同类别的广播电影电视类节目，还应当具备相应的申办条件。

第八条　开办通过信息网络传播新闻类节目的业务，除具备本办法第七条规定的基本条件外，还应当具备以下条件之一：
（一）已取得《网上传播广播电影电视类节目许可证》，从事娱乐类或专业类节目传播业务3年以上；
（二）依法设立3年以上的新闻机构。

第九条　开办通过信息网络传播影视剧类节目的业务，除具备本办法第七条规定的基本条件外，还应当具备以下条件之一：
（一） 取得《网上传播广播电影电视类节目许可证》，从事娱乐类节目传播业务2年以上；
（二） 依法经营3年以上的影视制作经营机构。

第十条　开办通过信息网络向公众传播广播电影电视类节目业务，须持与本办法第七条、第八条、第九条规定有关的书面材料，经省级广播电视行政部门审核同意后，报国家广播电影电视总局审批。中央直属单位和在国家工商行政管理局注册的企业，可直接向国家广播电影电视总局提出申请。审查合格者，由国家广播电影电视总局发给《网上传播广播电影电视类节目许可证》。取得许可证后，只能按照《网上传播广播电影电视类节目许可证》载明的标识、传播方式、传播载体、传播范围和节目类别开办传播业务。需变更以上事项者，应当按上述程序办理有关的变更审批手续。
取得《网上传播广播电影电视类节目许可证》后，如果开办单位的名称、地址、网址、网站名、法定代表人等项目发生变更时，应当在变更后的三十日向原发证单位申请换证。

第十一条　申请成立专门机构开办通过信息网络传播广播电影电视类节目业务的，由发起单位按本办法第十条的规定办理审批手续。以企业形式经营此类业务的，到工商部门办理注册登记手续前，须先取得《网上传播广播电影电视类节目许可证》。

第十二条　取得许可证的单位应当在一年之内正式开通业务；逾期不能开通的，由发证机关收回许可证。

第十三条　国家实行《网上传播广播电影电视类目许可证》年检制度。
《网上传播广播电影电视类节目许可证》有效期为三年。在有效期内，取得《网上传播广播电影电视类节目许可证》的单位，应当在规定的期限内提交年检报告，办理年检手续。年检不合格者限期整改，整改后仍不合格的，收回《网上传播广播电影电视类节目许可证》。未按规定办理年检手续的单位，其许可证自动失效。有效期届满，需要继续经营的，应当在许可证届满前六十日办理续证手续。
年检的具体办法由国家广播电影电视总局另行制定。

第十四条　信息网络的拥有者和经营者不得以任何形式将网络出租、出让给未持有《网上传播广播电影电视类节目许可证》的单位用以向公众传播广播电影电视类节目，不得向未持有《网上传播广播电影电视类节目许可证》的单位提供网络硬软件平台和其它与传播广播电影电视类节目有关的服务。

第十五条　用于通过信息网络向公众传播的新闻类节目限于境内广播电台、电视台、广播电视台制作、播放的节目。
用于通过信息网络向公众传播的影视剧类节目须从广播电影电视类节目专用目录中选取。
广播电影电视类节目专用目录由国家广播电影电视总局编制。专用节目片目由各类节目的版权持有者提供，报省级以上广播电视行政部门审核登记。国家广播电影电视总局负责将载入目录中的节目片目等情况定期向持有《网上传播广播电影电视类节目许可证》的单位公布。
用于通过信息网络向公众传播的娱乐类、专业类节目须符合国家有关法律、法规的规定。

第十六条　禁止通过信息网络传播有以下内容的节目：
（一）危害国家的统一、主权和领土整的；
（二）危害国家的安全、荣誉和利益的；
（三）煽动民族分裂、破坏民族团结的；
（四）泄漏国家秘密的；
（五）诽谤、侮辱他人的；
（六）宣扬淫秽、迷信或者渲染暴力的；
（七）虚假的信息；
（八）不列入广播电影电视类节目专用目录的影视剧类节目；
（九）从网络或境外媒体上收录下来的境外节目；
（十）法律、法规规定禁止的其它内容。

第十七条　广播电影电视类节目传播者必须对所传播节目的合法性承担责任。

第十八条　国家鼓励广播电台、电视台通过国际互联网络传播本台广播电视节目。
通过信息网络直播、转播、使用广播电台、电视台节目的，应取得该广播电台、电视台的许可。

第十九条　各级广播电视行政部门应通过监听监看、建立相应的公众监督举报制度等方式，对信息网络传播广播电影电视类节目进行监督管理。

第二十条　违反本办法，有下列行为之一的单位，由省级以上广播电视行政部门责令停止违法活动，给予警告，没收违法所得，可以并处人民币3万元以下的罚款。违反治安管理规定的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）未经许可，擅自开办通过信息网络向公众传播广播电影电视类节目的业务的；
（二）违反本办法第十五条、第十六条的规定传播广播电影电视类节目的。

第二十一条　本办法自发布之日起施行。

对我国公司财务监督制度的法律思考

王兆华（兰州大学法学院2002级硕士研究生）

内容提要：从形式上看，我国已建立起了较完整的公司财务监督机制，但是这并没有防止会计信息失真问题频频发生，根源在于我国的财务监督制度仍存在缺陷，会计法已经做了修改。现在值此《公司法》修改之际，希望能在以下方面完善我国的公司财务监督机制：外部，引入英国的审计员制度；内部，强化监事会的监督功能；确立独立董事制度，发挥独董的监督作用。
关键词：财务监督制度；公司法；审计员制度；监事会；独立董事

为了保证公司会计资料的真实、完整、合法、公正，各国公司立法日益加强对公司的财务监督，并形成了各具特色的监督模式。在我国，公司设监事会，监事会有权检查公司财务(《公司法》第54条、策126条)；公司在每一会计年度终了时制作的年度财务报告，应依法经审查验证(第175条第1款)；根据我国《证券法》的规定，证监会对上市公司的信息披露负监管责任等等。
从形式上看，我国已建立起了较完整的财务监督机制。但事实上，一直以来我国存在会计造假以及由此引发的会计信息失真问题，而且其严重程度已为政府、社会公众及会计界所公认。尤其是虚假报表事件在股市频频出现，己到了骇人听闻的地步。该建的账不建，或者账外有账，会计科目的设置、会计凭证和账簿的使用、会计报表的编制随心所欲，种种不规范的会计操作在我国十分普遍。造成如此混乱的会计秩序原因是多方面的，但其主要原因是财务监督不力。 “其深层次的根源在于不合理的公司治理结构下的会计行为因缺少必要的外部监督而偏离了公允记录和反映公司财务活动的初衷，成为经理阶层实现自身利益最大化的工具”。[1]我国政府已意识到了这点，并着手采取一系列的措施来解决这个问题，如实行会计委认制、政府派驻监察员或财务总监，修改会计法并实施关于惩治违反会计法犯罪的决定。
经修改后《会计法》专辟会计监督一章赋予会计人员重要监督职权，即对违反本法和国家统一的会计制度制定的会计事项，有权拒绝办理等“四个有权”．《会计法》强令会计人员依法履行监督职权，在会计机构和会计人员一章中规定，只要涉及提供虚假财务会计报告、隐匿和销毁会计资料、贪污、挪用公款、职务侵占等违法行为，都属于与会计职务有关的违法行为。在法律责任一章中规定，凡是利用会计凭证、会计账簿、会计报告等会计资料违法的，不问具体行为人是谁，会计人员都要承担法律责任。上述规定对于会计人员依法行使会计职责有一定的约束力。现在，我国正在修改《公司法》，因此应该借此机会强化《公司法》对公司财务监督。笔者认为应当从以下几个方面加强监督：
（1）从外部，公司法应完善审计员对公司财务监督的职能，在这一点上应借鉴英国公司法上的审计员制度。这一制度已经为许多发达国家的公司法所采。相比较而言，我国的注册会计师制度与英国公司法上的独立审计员制度存在以下区别：首先，英国公司法上的审计员是每家公司必须任命的常任审计员，他随时有权检查公司财务，而我国的注册会计师是公司按照有关法律的要求临时聘请的审计员，目的是审计公司年度会计报告的真实性，而且由于时间有限，不可能详细审计，只能采用抽样审计方法，因此，不太可能充分揭示公司的错误及舞弊行为。其次，英国公司法上的审计员具有独立的身份，并且规定了审计员的身份保障制度，审计员由股东大会任命或解任，报酬也由股东大会决定，这就保证了审计员相对于董事的独立身份；而我国的注册会计师是由董事会聘请，报酬由董事会决定，如果注册会计师不按公司意图出具审计报告，董事会就变更注册会计师或会计师事务所，这就导致了一些注册会计师或事务所考虑经济利益而屈从于公司的可能性。再次，英国公司法赋予审计员执行职务的所需的权力，如有权得到公司有关资料，有权参加公司会议，即便是已被免职的审计员仍有权参加股东大会，发表意见，同时加强了审计员的义务和责任。我国要发挥审计员对公司财务的监督作用，就必须填补《公司法》关于审计员规定的空白，借鉴英、法等国的独立审计员制度的规定，对审计员的任职资格、任命、职权与义务、解任与辞职等做出具体的规定。
（2）从内部，健全强化监事会的监督功能。在我国，虽然公司有监事会专门负责检查公司财务，但《公司法》缺乏关于监事的任职资格，任命、职权、义务与责任的规定或规定不完善，致使监事会在实践中形同虚设，没能发挥财务监督的作用。这主要是因为我国《公司法》等法规在规范公司治理结构方面以股东价值为导向，相对重视董事会的作用而忽视监事会的地位，对监事会的运作规定得相当简单，使之在开展监督活动时往往难以在法律上找到可操作的依据。在德国、日本等发达国家监事会由于监督体制的健全，监事会确实在财务监督方面发挥了重要作用，特别是随着社会的发展，股票的分布越来越分散，交易越来越频繁，股东会对董事会的监督越来越少，加强监事会对董事会的监督显得尤为重要。因此我们应从以下方面健全强化监事会的监督功能：一、赋予监事会独立的法律地位。“法律赋予监事会监督职权，而监事会能否有效行使监督权，在很大程度上取决于它能否保持自身的独立性。也就是说，独立性是公司监事会制度的灵魂，保持自身的独立性是监事会有效履行监督权的根本前提”[2]。二，“强化监事会的权力，在突出监事会享有业务执行监督权和财务检查权的同时，赋予监事代表公司起诉董事和经理的权力”[3] 三，为了加强对大型股份公司的财务监督，在监事会之外可以设置会计监事。四、扩大及加强监事的职权，规定监事有权查阅公司账簿和其他财务资料；有权要求执行公司业务的董事和经理报告公司业务情况；有权核对董事会拟提交股东会的会计报告、营业报告和利润分配方案等财务资料，发现疑问可以以公司名义委托注册会计师（或审计员）帮助审查，并向股东大会报告情况等。
（3）在上市公司中发挥独立董事的监督功能。“所谓独立董事制度，就是在董事会中设立独立的非执行董事(亦称外部董事)”[4]。“独立董事制度在约束经理人，减少财务虚假和提高信息披露方面有着重要的作用” [5]，目前独立董事制度刚刚登陆中国不久，独立董事一要“独立”，二要“董事”，可是面对我国目前独立董事“独立”不易，“董事”更难的现实状况，应当首先从立法的层面上为独立董事的“独立”和“董事”保驾护航，这就要求我们在《公司法》修改时借鉴发达国家的立法经验确立健全这个重要的制度。“独立董事和监事会在监控功能上恰好有着互补性。独立董事制度之所以有效，除了因其产生的方式所特有的独立性外，还由于其监督功能的发挥具有天然的事前监督、内部监督以及决策过程监督紧密结合的三大特点” [6]。立法时应当注意独立董事和监事会在监控功能协调，避免出现矛盾的规定。

参考书目：
[1]徐悦.从财务角度看独立董事[J].财政研究,2002,(6).55
[2]常健.饶常林.完善我国公司监事会制度的法律思考[J].上海社会科学院学术季刊,2001,(3).146
[3]倪建林.公司治理结构:法律与实践[M].北京:法律出版社,2001,204
[4]韩志国.独立董事:管理革命还是装饰革命[M].北京:经济科学出版社,2002,2
[5]李永丰.我国独立董事制度与公司财务管理现状及应对策略[J].财会研究,2003,(2).39
[6]张绍生.我国独立董事制度的功能研究[J].现代管理科学,2002,(5).35